Controlling & Finančná analýza | Plánovanie

Máme presný plán. Ale čo s ním ďalej?

Drvivá väčšina firiem nie je spokojná s kvalitou svojho plánovania, väčšinou sa však nezameriavajú na tie správne parametre, ktoré majú na jeho pridanú hodnotu najväčší vplyv

08.11.2013 | Zdroj: CEB

CFO.sk 

80% - 90% manažérov v rámci firmy si myslí, že pri príprave rozpočtu a výhľadov trávia príliš veľa času, ktorý nezodpovedná ich pridanej hodnote. Iba polovica zástupcov finančného oddelenia si myslí, že príprava ročných rozpočtov v ich firme pridáva hodnotu, a iba pätina zvyšku firmy vníma proces plánovania ako užitočný.

Taký je výsledok prieskumu spoločnosti CEB Increasing Budget and Forecast Process Productivity medzi vedúcimi pracovními oddelení kontrolingu, plánovania a analýz.

Zatiaľ čo sa firmy pri vyhodnocovaní procesu plánovania sústreďujú predovšetkým na presnosť výsledného plánu a na jeho včasné dokončenie, máloktoré sa zaoberajú tým, či plány poskytujú manažmentu potrebné informácie, a aký nákladný a zdĺhavý je proces plánovania.

Napríklad hoci 86%  finančných oddelení považuje za dôležité, aby plány poskytovali manažmentu užitočné informácie pre rozhodovanie, iba 11%  z nich v praxi vyhodnocuje, či to tak v skutočnosti je. Finančné oddelenia kladú slabý dôraz na kvalitu podkladov, ktoré dostávajú od iných oddelení, na celkový čas potrebný na dokončenie plánu a pracovnú záťaž, ktorú plánovanie predstavuje pre zvyšok firmy.

Súvisiaci článok: FVA - ako kvantifikovať pridanú hodnotu plánovania (2)

Medzi hlavné parametre, ktoré podľa CEB pomáhajú zlepšiť proces a kvaliu plánovania, patria:

Pridaná hodnota informácií

• Poskytuje transparentný pohľad, do ktorých aktivít a oblastí je potrebné alokovať zdroje a aký výnos firme prinesú
  
• Usmerňuje pozornosť manažmentu na najdôležitejšie ukazovatele výkonnosti (KPI)
  
• Stimuluje vedenie ku konštruktívnemu dialógu, aké rozhodnutia a opatrenia je potrebné vykonať
  

Zrozumiteľnosť a transparentnosť

• Použitie správnej úrovne detailu
  
• Existenecia presných a zrozumiteľných inštrukcií pre jednotlivé oddelenia, ako pri príprave pánu postupovať
  
• Obmedzenie počtu vyjednávaní o plánovaných číslach
  

Presnosť a relevantnosť

• Zreteľne poukazuje na interné a externé riziká, ktoré môžu ovplyvniť dosiahnutie plánu
  
• Pri plánovaní prebieha intenzívna komunikácia s jednotlivými oddeleniami o miere rizika a neistoty v plánovaných číslach
  
• Požiadavky na presnosť plánu sú individuálne prispôsobené pre rôzne oddelenia / divíziie
  

Procesné parametre, ako určenie termínov pre dodanie podkladov, štandardizovaný model (štruktúra) plánu a tabuľky pre poskytovanie podkladov, jasné rozdelenie zodpovednosti, za čo je zodpovedné finančné oddelenia  a za čo manažéri iných oddelení, patria k základným predpokladom, bez ktorých nie je možné efektívne plánovať.